很重要!年终奖扣税和工资不同!多发1元多扣一千!
来源:微天津 文:王宝莹
同志们
我们就要迎来春节小长假啦
一想到马上就要放假浪浪浪
是不是迫不及待、急不可耐啦
除了假期浪一波
年终奖也是不少小伙伴的期待
针对年终奖缴纳个税的问题
国家税务总局有相关文件的明确规定
年终奖可单独作为一个月工资、
薪金所得计算纳税
年终奖单独作为一个月工资纳税
根据国家税务总局发布的
《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算
征收个人所得税方法问题的通知》规定
纳税人取得全年一次性奖金
单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
并由扣缴义务人发放时代扣代缴
适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
TIPS:如果职工工资薪金低于3500元的免征额,需要通过年终奖补齐差额部分后,再进行计算。
规定还明确,雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如——
- 半年奖
- 季度奖
- 加班奖
- 先进奖
- 考勤奖等
一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
年终奖按上述算法缴纳个税最低
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率
↓↓↓
(点击查看大图)
根据现行的个人所得税法
我国目前个人所得税中工资、薪金所得
适用7级超额累进税率
从最低的3%到最高的45%
收入越高
对应的税率也就越高
举个例子
某职工扣除社保金后
月收入为5000元
年终奖为24000元
那么有以下3种算法
算法一
即年终奖单独作为一个月工资纳税——则该职工需要缴纳的年终奖个税应该是:
24000×10%(对应税率)-105(速算扣除数)=2295元
其正常当月收入部分按5000元纳税,缴纳个税为:
(5000-3500)×3%=45元
全年缴纳个税:
2295+45×12=2835元
TIPS:缴纳的个税确实更低
算法二
即如果年终奖和其他各明目奖金一样,归并至当月薪金收入一起缴纳所得税。则——该职工该月应纳税额为:
24000+5000-3500=25500元
该职工需要缴纳的个税应该是:
25500×25%(对应税率)-1005(速算扣除数)=5370元
全年缴纳个税:
5370+45×11=5865元
TIPS:比第一种算法多出3000余元
算法三
如果年终奖24000元平分在12个月的工资中逐月发放,不再发放年终奖。相当于该职工每月收入为7000元,税前总收入不变。则——该职工每个月需缴纳的个税为:
(7000-3500)×10%-105=245元
全年缴纳个税:
245×12=2940元
TIPS:同样高于第一种算法
该计税办法一年只能用一次
市税务部门相关人士也指出
年终奖单独计算纳税的方法
等于是将这部分奖金平分到各个月份中
从3%的低税率开始享受
如此一来
对应的税率就是更低的
缴纳的税费也降低不少
也是对纳税人一个实实在在的优惠
根据规定,在一个纳税年度内
对每一个纳税人
该计税办法只允许采用一次
温馨提示:小心工资多1元,税收多扣1千
由于个人所得税采取累进税率
极端情况下
多1元的收入就可能会让个人所得税
税率进入下一级
戳下图
↓↓↓
但在实际操作中
企业在发放年终奖时也会进行相应的测算
但是无论如何计算
年终奖单独计算
一定比
归并入当月收入一起计算
划算许多!
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