​汇算清缴的业务招待费怎么填

汇算清缴的业务招待费怎么填

企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法.

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,如餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出.企业视同销售的业务招待费117万元×60%,和当年销售收入5‰部分,按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出,填入附表三第26行第2列.再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额,填入附表三第26行第3列.

如果企业此笔视同销售的款项117万元×60%,没有超过企业营业收入5‰的扣除限额,纳税调增时,填报附表三"纳税调整项目明细表"第26行"业务招待费"第二列"税收金额"填70.2万元,第3列"调增金额"46.8万元.

招待费的具体核算范围包含什么?

其实不论是财务会计制度还是新旧税法,对于业务招待费的范围上,都没有给出准确的界定.在税务执法实践中,招待费具体范围有以下几个:

(1)由于企业生产经营需要的前提下,发生的宴请或工作餐的开支;

(2)由于企业生产经营需要的前提下,发生的赠送纪念品的开支;

(3)由于企业生产经营需要的前提下,发生的交通费、旅游景点参观费及其他费用的开支;

(4)由于企业生产经营需要的前提下,发生的业务关系人员的差旅费开支.

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