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税务查账补缴的税款做什么科目

2023-01-04 9:31

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正在上课

崔金媛

会计网讲师

会计网专家组成员超5年从业经验 100w+财会自媒体

咨询老师

　　税务查账补缴的税款做“应交税费”科目，补缴税款时缴纳的滞纳金做“营业外支出”科目，具体会计分录为：

　　1、企业补缴往期税费时：

　　借：营业外支出——滞纳金

　　　　应交税费——未交增值税（或房产税、所得税等明细二级科目）

　　　　贷：银行存款

　　2、企业结转本期利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：营业外支出——滞纳金

　　“营业外支出”科目用于核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

查账补缴

应交税费

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