1、企业计提社保费时:
借:管理费用等(根据费用归属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费(企业部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保费(个人部分)
银行存款
3、缴纳社保费时:
借:应付职工薪酬——社保费(企业部分)
其他应收款——社保费(个人部分)
贷:银行存款
企业的社保费应通过“应付职工薪酬”科目来核算,并根据员工部门计入对应的科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,可按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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