通过假设相关资产、负债与营业收入存在稳定的百分比关系,然后根据预计的营业收入和相应的百分比预计相关资产、负债,最后确定融资需求。这个方法就是销售百分比法。
销售百分比法的概念
销售百分比法是根据销售增长与资产增长之间的关系,预测未来资金需要量的方法。
销售百分比法的计算公式
基本公式:外部融资需求量=敏感资产增加额-敏感负债增加额-留存收益增加额
变形公式:
(1)外部融资需求量=敏感资产×销售增长率—敏感负债×销售增长率—留存收益增加额
(2)外部融资需求量=敏感资产×销售增长额/基期销售额-敏感负债×销售增长额/基期销售额-留存收益增加额
销售百分比法确定筹资数量的假设是什么?
经营性资产和经营性负债与销售收入之间存在稳定的百分比关系,可以理解为:经营性资产和经营性负债与销售收入同比例变动。
经营性资产:包括现金、应收账款等项目。经营性资产的特点是资产和收入之间是呈现正比例关系。收入增加,资产也会随之增加。比如收入增加,现金也会增加。经营性资产也被称之为敏感资产。
经营性负债:包括应付票据、应付账款等项目。短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债不属于经营性负债。经营性负债的特点是负债与收入成正比变动。经营负债产也被称之为敏感负债。
使用销售百分比法的基本步骤有哪些?
步骤1:确定资产和负债项目的销售百分比;
步骤2:预计各项经营资产和经营负债;
步骤3:预计可动用的金融资产;
步骤4:预计增加的留存收益;
步骤5:预计增加的借款。
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