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在正式进入今天的会计做账实例学习之前，我们先要搞清楚什么是所得税？所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税?。那对于企业所得税，会计做账的具体内容是怎么样的呢？我们来学习学习。

在正式进入今天的会计做账实例学习之前，我们先要搞清楚什么是所得税？所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。那对于计提所得税，企业会计做账的具体内容是怎么样的呢？我们来学习学习。

【例】

计提企业所得税

12月31日，计提本季度企业所得税

【解析】

计提企业所得税，会计做账记账凭证：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

计提企业所得税，会计做账原始凭证：

 以上就是小编今天为大家总结的关于计提企业所得税，会计如何做账的全部内容了，

通过做账实操案例的教学，你有所了吗？学会如何处理这类问题了吗？学完是不是觉得并没有想象的那么难呢？

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