昨天为大家讲解了应收、预收、应付、预付账款如何区分,学会如何辨别不过是基础,学习其不同的最终目的还是要落实到实际应用中去。那么,今天小编就以案例为主,带大家学习如何正确应用这四项会计科目。
更新时间:2023-02-22 09:56:22 查看全文>>
昨天为大家讲解了应收、预收、应付、预付账款如何区分,学会如何辨别不过是基础,学习其不同的最终目的还是要落实到实际应用中去。那么,今天小编就以案例为主,带大家学习如何正确应用这四项会计科目。
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【问题】往来款计什么会计科目?
一般纳税人企业采购商品发生的往来,
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
一般纳税人企业销售商品发生的往来,
【问题】六种往来款的账务处理分录?
一般纳税人企业采购商品发生的往来,
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
一般纳税人企业销售商品发生的往来,
【问题】六种往来款账务处理?
六种往来账款科目分别为:应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。相关账务处理如下:
1.采购业务发生的往来账:
借:原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
【问题】收不回来的应收账款,想要税前扣除需要具备什么条件?
1.坏账实际已经发生。按照企业所得税法的规定,只有实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,才允许税前扣除。
【政策依据】《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
2.欠款时间至少1年以上或者甚至3年以上。一年内的应收账款出现了坏账无法收回,该笔损失是不能税前扣除的。
【政策依据】《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定:
【问题】审计中应收账款的抽凭要点有哪些?
(1)考虑到已执行了函证及替代性测试,借方发生额与收入进行了勾稽,侧重于选取摘要及对方科目异常的凭证以及贷方发生额(回款真实性)进行检查。
(2)对借方重点关注后附单据(发票以及能证明商品风险转移的原始凭证,比如签收单、物流单据、出库单等)是否完整,是否与挂账客户名称一致,是否存在与营业收入无关的往来等,贷方发生额重点关注是否存在不正常的回款方式,是否存在回款方与挂账客户名称不一致的情况等,如果不一致,记账凭证后应该有说明,如果没有说明则应进一步追查。
(3)替代测试检查与抽凭底稿关注点一致。
公司法人其他应付款贷方挂的余额太多,可以通过什么方式消掉?
尊敬的学员,你好:
如果后期不还给法人就转到实收资本,或者把其他应收余额挂的法人和其他应付核销一下。
填写应付账款底稿的时候出现了借方余额,该怎么处理?
尊敬的学员,您好:
应付职工薪酬期末余额在借方,表示工资有可能提前发放、多发、超支或有预支工资的情况。首先看一下账务处理是不是错了,是不是有该结转没有结转的科目,有没有进行计提后直接发工资的情况等。如果有,该计提的进行补提,该调整的进行相应的审计调整。
应收账款函证未回函的替代测试样本量是多少,发生的业务可以只选择审计当年的吗?
尊敬的学员,您好:
执行函证的样本未回函的,需要全部执行替代测试,形成余额的业务都要检查,包括以前年度发生业务形成的余额。
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蔚老师实操《进出口,税务实操》
国有企业及税务机关特聘财税讲师,化工及出口企业财务负责人,擅长出口退税等税种的政策解读、税务实务操作、风险管理、税务筹划等。
胡宇实操《建筑业,房地产》
实战名师,深耕建筑,房地产行业十多年。对财务核算,涉税统筹,稽查应对与法务研究有诸多心得,为多家企业提供管理咨询服务及制定税务筹划方案等。
欧阳实操《企业所得税》
高级会计师,税务师,美国管理会计师,税务师事务所高级咨询顾问,擅长企业所得税和增值税筹划。
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