税控技术维护费的财税处理,您做对了吗?
近日,有会员朋友咨询购买税控技术维护费,如何填写申报表,我发现很多朋友都漏填了表格。针对一般纳税人,《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》和《增值税减免税申报明细表》都需要填写,您填对了吗?
下面,通过2个案例供大家详细了解税控设备维护费的财税处理。
![](/upload/resources/image/2023/01/11/1980283_500x500.gif)
一般纳税人
![](/upload/resources/image/2023/01/11/1980284_500x500.gif)
A公司为一般纳税人,2022年5月支付税控设备维护费280元,取得增值税普通发票,并于当月抵减了增值税税款,本期如何财税处理呢?
1.账务处理
①支付技术维护费用280元时:
借:管理费用 280
贷:银行存款 280
②按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费——应交增值税(减免税款) 280
贷:管理费用 280
2.税务处理
①主表:需要填写主表第23行“应纳税额减征额”。
②《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》:在第一行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”处填写。
③《增值税减免税申报明细表》:新增一行选择减免性质代码0001129914。
![](/upload/resources/image/2023/01/11/1980285_500x500.gif)
小规模纳税人
![](/upload/resources/image/2023/01/11/1980286_500x500.gif)
B公司为提供服务的小规模纳税人,2022年5月支付税控设备维护费280元,取得增值税普通发票,并于当月抵减了增值税税款,本期如何财税处理呢?
1.账务处理
①支付技术维护费用280元时:
借:管理费用 280
贷:银行存款 280
②按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费——应交增值税 280
贷:管理费用 280
2.税务处理
①主表:小规模纳税人将抵减金额填入小规模主表的第16栏“本期应纳税额减征额”。
②《增值税减免税申报明细表》:新增一行选择减免性质代码0001129914,此表填写与一般纳税人一致。
作者:刘老师(正保会计网校答疑专家)
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