宁夏电子税务局2018年企业所得税汇算清缴操作说明

2018年企业所得税汇算清缴

（一）填报顺序

    申报年报前需先申报年度财务报表（属期2018.01.01--2018.12.31）

（二）注意事项

1.年度财务报表准则与财务会计制度备案信息一致；

2.汇算清缴需核对企业是否属于小微企业；

  小微企业评判标准如下：

  工业企业：年度应纳税所得额 ≦ 100万   资产总额 ≦ 3000万  从业人数 ≦ 100人；

  其他企业：年度应纳税所得额 ≦ 100万  资产总额 ≦ 1000万  从业人数 ≦ 80人

3.小微企业优惠申报：

（1）年度应纳税所得额≦100万，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税；

（2）2018年度及以后年度企业企业所得税汇算清缴小微企业免于填报A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000,上述表单相关数据应当在A100000中直接填写。

4.申报成功后及时缴费，打印报表。

（三）操作流程

1.财务报表报送

2.所得税年报表报送

（1）进入界面：

宁夏电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-企业所得税申报-居民企业（查账征收）所得税年度申报；

（2）填写报表：

根据企业会计制度备案的制度类型进行选择填报，一般企业、金融企业和事业单位等只能选择一类;

注意：先填写附列表最后填写主表A100000.

表A104000第26行第1列销售费用＝表A100000第4行；

表A104000第26行第3列管理费用＝表A100000第5行；

表A104000第26行第5列财务费用＝表A100000第6行。

表A105020第14行第2列＝表A105000第3行第1列；

表A105020第14行第4列＝表A105000第3行第2列；

表A105020若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列绝对值＝表A105000第3行第4列。

表A105050第13行第1列＝表A105000第14行第1列。

表A105050第13行第5列＝表A105000第14行第2列。

表A105050若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表A105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的绝对值＝表A105000第14行第4列。

表A105060若第12行≥0，第12行＝表A105000第16行第3列

表A105060若第12行＜0，第12行的绝对值＝表A105000第16行第4列。

表A105080第7行第3列＝表A100000第13行×12%（当表A100000第13行≤0，第7行第3列＝0）；

表A105080第7第8行第1列＝表A105000第17行第1列；第8行第4列＝表A105000第17行第2列；

表A105080第7第8行第5列＝表A105000第17行第3列；第8行第6列＝表A105000第17行第4列。

表A106000第11行第2列＝表A100000第19-20行；

表A106000第11行第9+10列＝表A100000第21行。

表A107040第2行=表A107041第31行；

表A107040第3行=表A107041第32行。

注意：总机构企业需要申报A109000、A109010表。

3.政策风险检查-申报：

政策风险检查：为了保证数据精准无误请您务必点击【政策风险检查】，确定检查项信息无误点击“申报”。

4.缴纳税款：

【我要办税】-【税费申报及缴纳】-税（费）缴纳-税费缴纳-三方协议缴税；

5. 查询打印：

【我要查询】-【申报信息查询】-财务报表信息查询；