发言人来了｜税惠政策进园区 让“真金白银”精准落到市场主体“口袋”

2022年，国家实施了新的组合式税费支持政策，一大波减税、退税、缓税政策如何让“真金白银”精准落到市场主体的“口袋”？

6月2日上午，在“发言人来了——我为群众办实事”税惠政策进园区发布活动中，重庆市 税务局和重庆高新区税务局的5位“发言人”，围绕新的组合式税费支持政策与企业代表“面对面”交流，现场解答了企业疑问。

“‘一降一缓扩围’不仅惠及企业，还兼顾个人。”重庆市税务局社会 保险费处副处长徐刚围绕这三个关键词介绍了失业保险费、 养老保险费等相关优惠政策。

“一降”指延续实施阶段性降低失业保险费率政策1年；“一缓”指对特困行业阶段性实施缓缴养老保险、失业保险和工伤保险费政策；而“扩围”指国家近日发布的扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围，目前相关部门正在研究制定重庆本地政策，确保政策落实落地落细。

“我是重庆一家建筑工程有限公司的财务负责人，请问企业办理了社保费缓缴后，影不影响相关待遇呢？”活动现场，不少企业代表提出了自身关心的问题。

“不影响，不要担心！”徐刚表示，缓缴期限内，职工申领养老保险待遇或申请跨省、跨制度转移接续养老保险关系的，企业应先为其补齐缓缴的企业职工基本养老保险费。

同时，缓缴失业保险费也不影响企业享受阶段性降低失业保险费率和稳岗返还政策、不影响参保职工享受技能提升补贴政策、不影响参保失业人员享受失业保险金或失业补助金等相关待遇。缓缴工伤保险费不影响企业享受阶段性降低工伤保险费率政策和职工享受工伤保险待遇。

近年来，企业所得税研发费用加计扣除政策力度升级再升级，“一提再提”“一扩再扩”，更好地激励了企业增加研发投入，支持企业科技创新。

重庆市税务局企业所得税处副处长吴娟表示，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际征收率由10%降到了5%，在预缴时就可以享受优惠。

对于科技型中小企业来说，研发费用加计扣除政策今年的新变化同样是一个值得关注的热点问题。

“科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。”吴娟回答，另一方面，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

“没有及时享受‘六税两费’减免优惠，怎么处理？”

“企业享受其他税惠政策的同时，能否叠加享受‘六税两费’优惠政策？”

“申报享受‘六税两费’减免需要提交什么资料？如何办理？”

面对现场企业代表的积极提问，重庆市税务局财产和行为税处副处长王娇依次作出回答。

“为确保纳税人足额享受减免优惠，纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。”王娇提到，对申请抵减以后纳税期的应纳税费款的，系统将在纳税人下次申报时，自动抵减同税费种的应纳税费款；对于申请退还的，减征税款将按程序予以退还。

王娇表示，如果企业享受其他税收优惠政策，“六税两费”减免政策也是可以叠加享受的。在享受优惠的顺序上，先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。这也是“六税两费”“叠加享”力度非常大的特点。

此外，本次减免优惠实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。王娇表示，纳税人申报时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认使用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。

重庆高新区税务局党委委员、总经济师王曦也是本次活动的“发言人”之一，她向大家分享了税收支持政策中的“退”和“缓”。

“享受增值税即征即退政策的企业，在办理缓缴后，后期缴纳税款时是否可以正常享受即征即退政策呢？”听完王曦的介绍，重庆豪斯特汽车零部件有限公司的工作人员发问。

王曦表示，享受即征即退政策的纳税人，可以先申请享受缓缴政策，待缓缴政策到期，实际缴纳税款后，再申请增值税退税政策，两者并不矛盾。因此，纳税人在办理缓缴、后期缴纳税款后，可以正常申请享受即征即退政策。

“我是一家高新区企业的财务负责人，请问在享受减税退税政策过程中遇到问题，高新税务有哪些渠道帮我解决呢？”

针对现场这名企业代表的提问，重庆高新区税务局党委书记、局长黄伟分别从线上、线下两个方面，分享了高新税务为“政策红利直达快享”推出的各项举措。

他表示，“线下”方面，在高新区政务中心三楼的办税服务厅里，设有“老杨群工”税务工作室，主要解决涉税疑难杂症的业务办理。

“过去可能一个复杂业务涉及税政、征管、大厅、税务所多个部门，需要大家反复跑，现在可由工作室一站集成式办理。”黄伟进一步解释，而“线上”方面，高新区税务局在“税企互动平台”上新增了“老杨群工”这个只针对高新区的专属服务模块，任何疑难问题都可以直接在这个模块发起咨询，后台由专人负责办理。

现场，黄伟还就群众关心的婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的相关规定进行了介绍。

黄伟表示，在之前个税专项附加扣除里，子女教育是没有涵盖0-3岁的婴幼儿照护，但是从今年1月1号开始，将0-3岁的婴幼儿照护纳入了专项附加扣除的范围。按照每个婴儿每月1000元的标准定额扣除，纳税人享受该政策就是从婴儿出生当月一直到年满3周岁的前一个月期间，均可以按照每月1000元进行扣除。可以由父母一方100%扣除，也可以是父母双方各扣50%，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。