所得税费用与会计利润的关系?
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所得税费用与会计利润的关系存在两项差异,所得税费用和会计利润调整过程,公司从税前会计利润出发,考虑一些列因素的影响后得出所得税费用。
所得税费用于会计利润率关系公式:
所得税费用=(会计利润-永久性差异)×所得税税率
在会计利润与应纳税所得额之间,存在两项差异,其一是永久性差异,如国债利息收入、罚款等;其二是暂时性差异,也就是时间性差异,这部分差异会随着时间的流逝而消失。为了符合期间原则和配比原则,新准则强调确认暂时性差异对当期所得税费用的影响,像待摊和预提费用一样,将之分配到其所属的期间。而永久性差异因为不可能对以后的所得税费用产生影响,因此不予考虑。对一个企业的财务事项,只要会计和税法规定存在差异,会计利润与税法利润之间就存在这两项差异,所得税费用就永远不简单地等于会计利润×所得税税率。