2023年快来了!5项企税优惠即将过期!今天为大家整理了2023年最新最全企业所得税帮助大家学习。内容有点多,先来个目录:
一、企税5项新变化
二、企业所得税税率
三、收入
四、最新扣除标准
五、亏损弥补要点
企业所得税5项新变化
2023年1月起,5项企业所得税优惠即将过期:
一、高新技术企业新购进设备一次性扣除+100%加计扣除
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。
二、研发费用加计扣除比例提高至100%
现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。
三、中小微企业新购置500万以上设备器具,按比例扣除
中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
四、小型微利企业应纳税所得额100万元以内部分,实际税负2.5%
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,不超过100万部分的实际税负仅为2.5%!
政策执行期间为2021年1月1日至2022年12月31日。
五、目标脱贫地区捐赠全额据实扣除
自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。
企业所得税税率
企业所得税有哪些常见税率?每种税率有哪些适用情况?给大家总结成了相应表格,需要的就收藏起来。1、基本税率:25%基本税率主要适用于一般企业,分为居民企业和非居民企业。
2、优惠税率企业所得税的优惠税率包括20%、15%和10%。1.适用20%税率
2.减按15%征收
3.减按10%征收
其中,国家鼓励的重点软件企业和集成电路设计企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
企业所得税应税收入
企业所得税税前扣除标准!
企业所得税亏损弥补要点
来源:财务第一教室、梅松讲税、安徽税务、税政第一线等-END-财务不懂法,法务不懂税
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