作者：阡陌  会计网注册会计师原创首发

6月将至，端午节假期快来了！想想有3天假期，就觉得兴奋不已。不过阡陌还要提醒大家一句，在6月来临之前，有一件大事是必须要完成的，那就是上年度的汇算清缴！没有按时进行汇算清缴，会被税务机关列入黑名单，后果可严重了！

汇算清缴是什么？

阡陌简单概括一下，汇算清缴就是企业要根据税局的标准，对前一年交的所得税进行一次核对。在核对过程中，要把不合标准的情况（比如入账没有发票，又比如福利费业务招待费等超出了标准等）拿出来，对利润进行调整，重新计算需要交多少所得税，多退少补。

若没有在规定的时间内完成汇算清缴，情节严重会被列入税收黑名单，企业对外的申报的业务会受到限制（不能银行开户、进驻商城等），正常的工作也会被限制（无法开发票等），每年还会被税局罚款，法人很多行为也会被限制（不能贷款、不能坐飞机高铁、不能领养老保险等）。

因此，汇算清缴是任何企业都要尽到的义务。而对于小微企业来说，汇算清缴还有超多的优惠，甚至还能免税！

那么问题来了，怎么知道自己是不是小微企业呢？

小微企业的标准？

小型微利企业（俗称小微企业，下文还是用正式名字小型微利企业）虽然说2019年起，小型微利企业的标准有了很大的变化，但现在要进行的是2018年度的汇算清缴，因此适用的还是旧政策，就是：

工业企业（非国家限制或禁止行业）

1、资产总额≤3000万

2、从业人数≤100人

3、年应纳税所得额≤100万

其他企业（非国家限制或禁止行业）

1、资产总额≤1000万

2、从业人数≤80人

3、年应纳税所得额≤100万

满足就是小型微利企业啦~接下来阡陌给大家说说小型微利企业怎么办理汇算清缴：

以云南省为例：

1、登录电子税务局。

2、点击“税费申报及缴纳”然后看到“居民企业所得税年度纳税申报2017”项目，注意所属日期，确定是2018年度的。

3、然后就可以进入按系统提示步骤填写了。

4、需要注意的是勾选表单填好后，要用系统提供的“政策风险提示”，扫描表间逻辑及政策风险，做了这一步可以快速发现错误，立即更改~

5、最后点击“全申报”就完成了~

以上只是大致的流程，下面给大家说说小型微利企业要填哪些表和有什么注意事项！

小型微利企业怎么填表？

汇算清缴要填哪些表？看企业所得税年度纳税申报表填报表单的目录就知道了，要填的是这么多：

然而不是上面每一张表都要填的，小型微利企业通常只需要填7张（具体还是要根据你企业实际情况定哦~）

1、A000000《企业基础信息表》：按照企业实际情况填写就可以了。

2、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》：这是最后用来计算所得税的表格，其他表格的数据最后都会统合在这里。

3、A105000《纳税调整项目明细表》：这里就是前文中说过的关于不合税局标准的项目需要自行填写利润调整的地方。

4、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：这里照实填写就好，一般税务处理和会计处理不会有很大出入，一般不用调。

5、A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：这里涉及资产折旧摊销。值得注意的是这里隐藏着一个税收优惠！若你企业购入单价在500万元以下的设备、器具，符合《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》的要求，可以享受一次性税前扣除的，在这里调整哦~

6、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》：就是填写亏损弥补情况的。

7、A107040《减免所得税优惠明细表》：小型微利企业享受的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴所得税的优惠，是在这里填的。

以上就是小型微利企业一般情况下需要填写的7张表，而根据国税发[2009]79号《企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定，实行核定定额征收的小型微利企业是不用汇算清缴的哦~

阡陌今天的分享到这里~如有不明白，欢迎留言提问哦~

本文为阡陌，部分图片来源于云南税务、财政部官网。