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2022-09-09 14:59:56
60000元/年,就是每个月5000的个人所得税起征点。
下列各项个人所得,应纳个人所得税:
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
由于大部分人都只有工资薪金,那我就简单科普下工资薪金怎么计算吧。
一、月工资怎么扣个税?
应扣税额=(全年工资收入 - 五险一金缴费 - 免税额 - 个税专项附加扣除) * 适用税率 - 速算扣除数
括号里的部分是所谓的应纳税收入。下面说一下各个参数是什么:
全年收入:全年税前收入之和,这包括但不限于工资、除年终奖之外的奖金、过节费。可以通过税务局个人所得税App查询。
2. 五险一金:每月个人应缴纳的“三险一金”的费用免税,这包括基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金。可以通过税务局个人所得税App查询。
每个人每个月应该缴纳多少社保费,可以自己算:社保缴纳基数是根据什么确定的?
3. 免税额:目前该值是以起征点 5000 元而来的固定的 5000 * 12 = 60000 元。
4. 专项附加扣除:这个需要自己根据自身实际情况申报,根据个人所得税法的规定,个税专项附加扣除,主要是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、还有3岁以下婴儿的照护费用等7项专项附加扣除。
常见的,如在一线城市租房,那么租金的附加扣除额度就是 1500 * 12 = 18000 元。另外,2022年新增了【3岁以下婴儿的照护费用】的个税专项附加扣除。
个税税率表、速算扣除数
举例
小薛在一线城市租房,每月收入 15000 元,全额缴纳社保公积金,房租1500元/月,那么他的
全年税前工资 15000 * 12 = 180000 元;
全年社保缴纳 1560 * 12 = 18720 元;
(养老保险 15000 * 8% = 1200•医保 15000 * 2% = 300•失业 15000 * 0.4% = 60);
全年缴纳公积金 15000 * 12% * 12 = 21600 元;
全年免税额 5000 * 12 = 60000 元;
全年专项附加扣除 1500 * 12 = 18000 元
1. 应纳税收入:(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元,适用税率为 10%,相应的速算扣除数为 2520 元。
2. 应纳税额:61680 * 10% - 2520 = 3648 元。
3. 最终到手收入:180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元
这是小薛全年扣除了支出和个税的收入。当然,这不包括公积金账户的 21600 * 2 = 43200 元以及社保账户的钱。
二、年终奖怎么扣个税?
在2022年,年终奖还是两种计税方法,任选一种。但是之后,就只有合并计入综合所得缴纳个人所得税这一种做法了。
全年一次性奖金计税方法
举个例子:
居民个人张某为大海公司员工,2021年与张某全年总收入36万元,具体如下:
(1)每月工资总额30000元,每月三险一金及各项附加扣除5000元,12月份累计预扣预缴应纳税所得额240000元;全年工资预扣预缴个税31080元。
(2)12月份一次性取得税前年终奖60000元;
方法一:单独计算缴纳个人所得税
方法二:合并计入综合所得缴纳个人所得税
个税别说一打工人搞不清楚,连HR都不一样能完全搞清楚。政策经常都在变,比如年终奖计税方式,本来2021年底就到期了,又延长了1年。用不同方式发年终奖,关系到员工个税多少。2022年又新增了【3岁以下婴儿照护】的个税专项附加扣除。
所以现在很多公司都把薪酬个税外包出去给专业的公司算了,万一算错了,员工去仲裁拖欠工资,真是一告一个准儿。- -
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