个税专项附加扣除常见疑问，今天统一回复

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个税专项附加扣除常见疑问，今天统一回复

发布时间：2021/12/23

进入12月，2021年开始进入倒计时，下一年度的专项附加扣除确认也开始了。

近日，国家税务局提醒大家尽快完成个税专项附加扣除的填报确认操作。

但有哪些专项扣除？在哪里操作？什么时候截止？工资不高，要不要确认……类似疑问，总有朋友问过来，今天在这里统一回复下：

专项附加扣除什么时候确认？

按照惯例，每年12月需要对次年能享受的专项附加扣提前进行确认。

2022年度的专项附加扣除确认已经开始，截止至2021年12月30日。确认完毕，才能从次年1月起生效并予以扣除。

错过截止日期，能补报吗？

如果本月没有及时确定，可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。

还可以选择在次年3月1日至6月30日内，办理汇算清缴申报时扣除。

在哪里进行专项附加扣除确认？

此外电子税务局网页端也开放了【确认下一年度专项附加扣除】功能，可以通过该功能将2021年专项附加扣除信息一键带入2022年，进行确认。

PC端界面

专项附加扣除，主要包括哪些？

个人所得税专项附加扣除，包含个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。扣除标准大致如下：

仅供参考，具体以当下政策为准

填报专项附加扣除后，还能改吗？

可以。纳税人在“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息后，如果信息填报错误或者年度内发生变更，不论扣缴义务人是否已经办理过扣缴申报，都可以通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端进行修改。

但个人申报的专项附加扣除信息只能自己修改，扣缴义务人（比如单位）只能查看，不能修改。

即便是单位帮忙申报的专项附加扣除信息，个人也是可以改的。只是个人修改之后，申报的单位就不能再次修改了。

工资不到5千，要附加扣除确认吗？

如果自己每月的工资收入扣除三险一金后的金额没有达到减除费用标准（5000元/月，60000元/年），是不需要缴纳个税的，自然也可以不填报专项附加扣除信息。

父母都60+周岁，能双倍扣除吗？

不能。只要父母其中一位达到60岁就可以享受赡养老人扣除，但扣除的标准，不是按老人人数计算的。

但子女教育扣除，可以按每个子女每月1000元的标准定额扣除。

在国外继续教育，能享受扣除吗？

不能。根据专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人只有在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，才能按规定享受扣除。

国外不算境内，所以无法享受该项权益。

备注：本文原创，首发中国人力资源管理网。以上参考自国家税务局、澎湃新闻等。

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