天天财经讯，2月18日，广东证监局披露今年“1号罚单”，一名叫谢某娣的“50后”女士因借用他人账户从事证券交易被处罚。
根据披露，谢某娣的住址为浙江省宁波市海曙区，195X年1月出生，据此推算，其年龄在65岁到74岁之间。
2019年10月16日至2023年3月27日之间，谢某娣共借用分属于4家证券公司的5个证券账户从事证券交易。借用期间，谢某娣与账户提供方约定按照一比二的比例出资，并实际投入交易资金。
这借用的5个账户中，仅有“胡某琴”证券账户开立时间较早，为2006年7月7日开立于安信证券宁波车轿街证券营业部。在2020年12月18日至2023年3月8日期间，谢某娣借用“胡某琴”证券账户从事证券交易。其余4个借用的账户（张某、尤某珍、姚某鸣、赵某）均是持有人开立不久，就出借给了谢某娣从事证券交易。有1个甚至是前一天刚开立，第二天就出借。
经统计，上述证券账户在借用期间合计发生证券交易约35.77亿元，其中股票、可转债等交易约4.90元，质押式国债回购交易30.87亿元。
谢某娣借用他人证券账户从事证券交易的行为违反了《证券法》第五十八条的规定，构成《证券法》第一百九十五条所述的借用他人证券账户从事证券交易的行为。但谢某娣提出了申辩意见，其一，其与胡某琴、张某、尤某珍属于合作从事证券业务关系，双方按照约定的比例出资、分成，并由账户持有人本人承担亏损，与借用他人证券账户从事证券交易具有本质区别。其二，其不认识也从未借用、操作过“姚某鸣”“赵某”证券账户。
针对谢某娣提出的申辩理由，广东证监局认为，在案询问笔录、相关协议、涉案账户资金、交易及交易设备硬件信息等证据，足以证明谢某娣实际控制“胡某琴”等5个涉案账户，且将自有资金投入涉案账户并交易，相关行为构成借用行为。同时，“姚某鸣”“赵某”账户所有人姚某鸣、赵某以及账户借用中间人张某1均指认，账户经张某1介绍，借给谢某娣使用。我局对谢某娣的申辩意见不予采纳。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，依据《证券法》第一百九十五条的规定，广东证监局决定：对谢某娣责令改正，给予警告，并处以40万元的罚款。这已贴近相关法律规定的50万元罚款上限。
对于普通投资者，无论是借用还是出借，都是不被法律允许的行为。但此类案件此前也发生过数例。
今年1月5日，山西证监局披露了一则出借证券账户被罚的案例。当事人余某东出借自己的两个证券账户和别人的一个证券账户，给张某交易“本钢转债”“凌钢股份”等标的。相关交易的成交金额几乎均在百万元以上，最高一笔为771.07万元。
2月9日，内蒙古证监局披露，当事人孙某彪借用“张某”银河证券账户交易“孚能科技”“泸州老窖”“北方稀土”等，共计买入2.01万股，合计买入95.18万元，共计卖出0.1万股，合计卖出25.06万元；孙某彪还借用“邸某平”方正证券账户交易“比亚迪”“中公教育”“宁德时代”等，共计买入1.51万股，合计买入113.09万元，共计卖出1.51万股，合计卖出95.74万元。
禁止出借账户主要是为了防范配资、内幕交易、老鼠仓等非法证券交易行为，一些交易金额较大的投资者也会利用该种方式“对倒”，即控制多个账户倒来倒去，制造虚假交易假象，误导投资者决策，有操纵市场之嫌。另外，借用他人账户交易也可能会有非证券法意义上的行为，比如隐匿财产。
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