2022年中国财税数字化行业研究报告
财税丨研究报告
核心摘要：
推动企业数字化转型是如今国内的大风向之一，而财税数字化与每个企业都息息相关。所谓财税数字化是指运用数字化技术、思维与认知撬动并赋能相关的生产与管理，进而实现“以数治税”、“以票管税”等目标。
企业财税数字化的研究范畴涵盖两大类，第一类是企业内部管理的升级，如财务管理、资金管理、费控报销，目的在于驱动企业效率的提升和降低相关成本，第二类是企业与政府共同参与的数字化建设，如推动全面电票的发票查验、电子税务局建设后的报税合规性管理等。
在云技术的推广下，传统财税系统及软件纷纷走上云化道路，将各种财税能力及服务抽象化为云端模块，同时寻求新的细分市场需求，借助数字经济发展动力，帮助企业数字化转型。同时，财务数字化快速渗透入中小微企业，中小微企业是目前行业发展的主要动力之一。
自2018年起，中国财税数字化市场规模逐年增长。虽受疫情影响，2020年市场增速经历了短暂回落，但2021年市场规模冲高到372.6亿元，增长率为10.8%。随着疫情日趋稳定及市场活力的逐步恢复，财务市场规模预计将保持较高增长率，预计2025年总规模达到702亿元，增长率为16.2%。
未来财税市场的发展共有三个方向，第一是强化RPA在财务管理中的纽带作用，提高企业处理结构化数据的效率，简化流程性工作；第二是建设数据中台，推动数据资产化和业务赋能价值；第三是构建财务共享中心，使得财务数字化建设趋于统一化和标准化。
概念界定
基于企业与政府视角，是企业财务管理及政府税务管理的统称
在国家全面推动数字化改革的背景下，无论是政府还是企业，都在尝试运用数字化技术、数字化思维、数字化认知，撬动并赋能生产方式、治理方式和生活方式，推动经济社会系统性重塑。于政府而言，财税数字化在于实现“以数治税”的中长期目标，推动“以票管税”，提高各部门间信息打通与协作能力，为企业更好地提供服务。而对企业而言，数字化转型是指用信息技术重塑企业，用科技为企业赋能，实现业务模式、组织方式、文化理念等方面的变革，财税数字化既包括财务管理的规范化与自动化，也包括税务管理的合规与高效。
政府数字财税建设驱动
政府侧数字化加深，上云及智能化是税务系统未来建设方向
以金税工程为主线，中国政府侧税务信息化的发展历史可分为金税一期至金税四期四个阶段。
新技术的应用，税制、税收征管的改革以及税务服务的优化升级是推动税务信息化的三个主要驱动力。从90年代中期计算机技术的普及到2010年后云计算、大数据、人工智能等新一代技术的逐渐成熟，一系列技术革命推动了税务系统从单模块、单系统的初级模式发展到高度集成、多模块、复杂业务的统一系统，再发展为现在的以云化、智能化为特征，在弹性、安全性、运算能力方面有本质提升的税务大平台。94年的税制改革奠定了增值税作为核心征税对象的地位，税务系统从打击增值税发票的假票、虚开出发，逐步实现多税种的税务数据集中管理、统计分析，并从风险识别、信用评价等多方面进行税收监管。随着以服务型政府为目标的行政管理改革的不断深化和税务领域“放管服”的持续进行，税务系统更多聚焦纳税人与缴费人办税缴费的痛点，通过系统功能的提升和流程设置的精简不断提高办税缴费效率，优化税收营商环境。
发票数字化改革驱动
发票是以数治税的核心媒介，向企业传导政府侧数字化影响
分税制改革以来，增值税在我国始终保持第一大税种的地位，在总税收收入中占比最高。对企业来说，增值税发票不仅是实体从事经济活动的商事凭证，更是完税凭证。对政府来说，增值税发票将产业链上下游串联起来，监管部门通过发票可以洞悉企业的经营、合规情况。
宏观来看，增值税发票是企业与政府间信息传递的媒介，因此在财税数字化的体系构建中处于重要地位。从纸质发票到电子发票，再到正在试点的全电发票，政府侧通过对发票的数字化升级将其数字化指导理念由G端渗透入B端，促使B端为承接数字化发票完善自身财税数字产品，升级财税数字系统。
企业管理模式升级驱动
管理模式升级倒逼财务体系重塑，数字化成为财务变革助力
当下企业管理已朝更精细，更高效的方向发展，其中最有代表性的是阿米巴管理模式。阿米巴管理与传统的集团化管理相反，旨在当企业逐渐壮大，“企业病”愈发突出时，将企业纵向拆分，简政放权，通过合理的组织调整和权限下放，在企业内部形成竞合机制，让企业在复杂多变的外部环境中保持活力和竞争力。
在管理模式进化的过程中，企业传统财务系统的弊病逐渐凸显，倒逼企业重塑自身财务体系，以期为新模式下的业务及管理提供支持。新管理模式下，财务职能覆盖范围更大，从以核算为中心转变为“核算+管理”的双中心体系，输出更多管理类“非标”财务数据；由于多个彼此独立的阿米巴存在，财务系统需具有多线程能力，同时支持众多单独核算的业务小组并保证其彼此数据对接；最后，新管理模式要求财务更具实效性，财务或业财数据的产出量亦有指数级提升。财务系统从底层资源能力到上层功能定制化的方方面面都在面临新的挑战，企业再次聚焦财务数字化。
数字技术驱动
技术进步支撑数字化的实现，是复杂环境下的关键驱动力
伴随着以大数据、物联网、云计算、人工智能为代表的数字科技不断发展和成熟，企业所面对内外部环境正在发生深刻改变。数字化、数智化正成为新一轮全球生产力革命的核心力量。财务系统作为连接企业采购、生产、运营、销售等经营行为的枢纽，如何进行财务数字化转型对于企业应对数字化时代复杂多变环境至关重要。整体看，十项中有七项都是能够促进业财融合与财务自动化效率的技术，反映了财务转型的重点目前还是在于提高财务核算的效率。
中国财税市场发展进程
向智能化财税管理转变，跟随数字化进程助力企业降本提效
中国财税市场的发展在过去的几十年间，经历了从核算会计向管理会计的转变，财务软件由此前的仅具备基础核算功能发展到具备财税综合管理能力。现阶段的企业已然能够将财务与业务打通，对相关数据进行实时分析，还可与供应链上下联通，并向相关财务处理也在线上完成，显著提高企业的生产交易与管理效率。未来，随着政府推动企业上云政策的实施以及整体数字化进程发展带来的大数据、电子票据、云基础设施等基础技术及设施的成熟，中国财税领域云端化、智能化的趋势将持续发展，在不同行业、不同规模的企业中普及，推动中国经济增长。
大型企业财税产品使用特征
以本地化或私有云部署方式为主，功能需求更深更广
大企业由于自身体量，在适配财税产品时往往有三点突出特征。第一，以本地化部署模式为主。数据资产对于大企业尤为重要，在企业战略、业务方向、行业合规等方面具有突出价值，因此大企业对于数据安全性极为重视，大部分集团性企业将自身财税系统部署于私有的IT机房中，以实现与外界的物理隔离。且大企业多从本地化软件时代即开始使用财税系统，从思维惯性和系统转换成本的角度上，云化产品不是最优秀的选择。第二，大企业使用财税系统的深度与广度也非中小企业可比。广度上，大企业业务板块较多，彼此区隔度较大，各分业务往往具有自身独立的财务逻辑，因此一般需要复杂多线的财税系统支撑全场景下的财税要求。深度上，大企业财税系统已拓展出财税本体范畴，与企业业务垂直连接，在更深层次上记录、分析业财税数据。另外，精细化管理意识多率先由大企业践行，需要财税系统在更细颗粒度上为企业提供数据支撑。第三，财务数字化对于大企业有一定的品牌效应，在数字化发展趋势下，大企业争相为自己贴上“数字化”标签，为包括财税在内的数字化升级预留预算。
中国中小企业发展现状
数量众多但数字化程度较低，是财税产品下沉的重要市场
中小企业一直是我国经济的重要参与者。2021年全国企业总数量为4842万户，其中99%以上为中小企业。其中，2021年规模以上工业中小企业总数达到40万户，营业收入达到75万亿元，利润总额达到4.7万亿元。对就业的贡献方面，中小企业就业人数占全部企业从业人数比例达到80%，我国私人个体就业总数较2012年增长2亿多人，达到4亿人。企业活力方面，近年来我国引导中小企业专精特新发展，专精特新企业在创新能力、技术实力、行业knowhow等方面都有较强领导力和行业带动作用。
中小企业拥有广大的经济基本盘，且保持稳定的发展势头，但我国中小企业普遍数字化程度较低。广大财税数字化厂商已聚焦中小企业，谋求多种下沉途径，抢占这部分市场，将其视为未来自身业务增长的关键。
中小企业财税产品使用特征
价格敏感+功能单一+云化部署+软件灵活+缺乏系统设计
中小企业的财税产品选型考虑要素与大企业差别较大，主要包括以下五点。第一，中小企业对价格敏感度极高，价格是中小企业选型财税软件的首要考量因素，其中多数中小企业选择使用免费财税产品。第二，中小企业具有较高成长性，且稳定性较差，容易出现业务变动甚至企业转型，对应财税产品需要具备一定敏捷性，在功能转换与组合调整上可即时与企业发展同步。第三，中小企业对财税功能要求较为基础，由于业务体量较小、结构简单，数字化需求主要围绕财税核心模块，特别是基础财务核算模块，对于管理类功能要求不多。第四，中小企业没有完整的顶层数字化设计，财税需求更多是为针对性的解决实操痛点，对财税系统之间以及财税与业务系统之间的功能协同考虑不完善。第五，中小企业主要使用云化产品。云化产品低投入、高扩展性的特点完美匹配中小企业的财税功能需求与可接受的数字化成本，成为多数中小企业试水财税数字化的窗口。
中国财税数字化市场规模
2021年市场规模达到372.6亿元，增速为10.8%
自2018年起，中国财税数字化市场规模逐年增长。受疫情影响，市场增速在2020年经历短暂回落后，2021年市场规模冲高至372.6亿元，增长率为10.8%。随着疫情日趋稳定及市场活力的逐步恢复，财务市场规模预计将保持较高增长率，预计2025年总规模达到702.0亿元，增长率为16.2%。
财税产品分类（1/2）：传统财税产品
记账与合规催生传统数字化财税产品，本地部署是主要特征
中国传统财税软件的兴起可追溯至94年《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》及《会计电算化管理办法》的出台，在政策的驱动下，企业的合规需求催生了财税软件市场。约2000年起，经历了从单纯财税软件转型为ERP的过程，在原有的财务管理功能之上集成了企业管理功能，希望通过业财融合提升企业效率。约2014年，财务软件开始云化，传统财税软件逐渐有被抛弃的趋势，但企业对云化产品仍存在包括安全漏洞、数据丢失、转换成本等方面的顾虑，本地化部署财税类软件的情况仍大量存在。
财税产品分类（2/2）：云化财税产品
云技术改变IT架构，订阅变革商业模式，财税赛道逐步细分
云技术的成熟催生出了SaaS软件的商业模式。一方面，订阅制可以让企业按需付费，减轻了对财税系统的初期投入和运维费用，适合对价格敏感的中小企业；另一方面SaaS产品搭载于公有云上，集合了一群扩张性强，灵活度高的财税功能模块，能适应企业快速增长的业务需求。财税信息化加速向广大中小企业渗透，财税软件也逐渐针对企业细分财税需求从统一的主赛道演化出发票管理、费控报销、代理记账、ERP、资金管理、EPM、税务管理、税收征管多条分赛道。
财税数字化产业图谱
中国财税数字化厂商矩阵
传统大厂继续领先财税赛道，新兴赛道厂商尝试弯道超车
传统财税厂商在产品功能广度、深度上持续领先，也率先尝试在财税数字化中引入大数据、AI等新一代信息技术，整体服务能力优势明显。新兴财税服务厂商在商业模式创新，新兴技术引入等方向努力摸索，尝试将两者合并来满足财税数字化下企业的新兴需求，或填补过往数字化未覆盖的领域，并尝试率先围拢中小微企业客户，帮助中小微企业加速数字化进程。
财税数字化细分行业解读：费控管理
针对费用痛点，数字化提升管理水平，协助企业降本增效
费控软件针对中小企业数字化程度低，内部管理普遍偏弱的痛点切入，以报销为核心，通过对企业费用管理的数字化升级，提升员工报销体验，加强费用合规性，同时为领导层提供数据分析支持。
费控内容涵盖了费用申请、消费、报销、对账、入账以及归档的各个环节，借助数字化工具，优化内部报销流程，打通企业与其供应商的数据连接，同时配合AI等智能化工具提供包括发票管理、企业消费规则制定、预算管控、无垫资消费、电子档案管理等全链路服务。
财税数字化细分行业解读：代理记账
解决小微企业财务痛点，成为企业服务百宝箱
我国市场主体中绝大多数是小微企业及个体工商户。2021年全国新设个体工商户1970.1万，登记在册个体工商户已达1.03亿。对这类企业来说，一方面，记账、报税等财务工作是必要的合规性要求，另一方面，限于盈利水平，企业普遍无法承担过重的财务人员费用。因此小微企业通常寻求专业代理记账公司帮助完成财务类工作。
广义的代理记账不仅限于记账，一方面需要全面满足小微企业财税类需求，包会计核算、记账、报税、节税；一方面提供企业管理服务，向ERP发展；此外，还需提供包括证照办理、商标注册、专利申请等工商办理类服务，成为企业服务的百宝箱。
中国财税数字化厂商融资事件梳理
C轮以后融资比例增长，2020年后融资次数回升
从融资事件数量看，2014年起中国财税厂商融资次数迅速增长，由2013年的10笔增长至2014年的26笔，再迅速增长至2015年的63笔。这主要得益于云端财税软件的爆发性增长。自2016年起，财税数字化厂商融资次数逐年回落，至2020年达到最低的年均34笔。受疫情影响，市场重新聚焦灵活、易用的新型云财税产品，对应2021年融资次数反弹明显。
从融资轮次看，2016年前市场对更多早期数字化厂商进行投资，2016年后由于早期公司的先发优势已经逐步聚集成为细分行业壁垒，市场更多集中对于有成绩、成规模的成熟厂商进行投资，C轮及以上的投资力度明显提高。
财税数字化的全球视野
中国厂商待强化云服务及咨询服务能力，切实助力企业发展
对比中美财税市场的发展历程及现状可以发现，中国的进程落后了近十年，仍未实现由单一财务软件向业财税综合管理软件的全面转变。尽管国内市场已有分企业规模、分细分赛道的解决方案，但在云化水平、服务深度、覆盖范围上仍有待提高，具体可从服务范围、产品、模式和客户情况四方面展开分析。其中咨询服务是指企业客户很难通过仅购买产品的形式实现全面数字化升级，特别是国内企业的IT基础较为薄弱，这就需要厂商切实帮助其进行财税相关业务的升级与创新，实现数字化战略在实践中的落地。
财税数字化发展趋势前瞻
以RPA开启企业数字化之旅，强化其在财务管理中的纽带作用
随着企业的发展，业务活动和财务管理都将越来越复杂，而RPA的应用将能够替代部分财务人员的重复性操作，例如AP自动化、运费登记和付款审计等，从而实现效率的提升，并有效降低财务工作中手工错误率，减少非法操作。未来RPA在财务场景中的渗透率将进一步加深，实现对企业财务信息的高效、精细、全程追踪，从而解放财务人员，并强化实时决策和分析能力，为企业创造更多价值。
财税数字化发展趋势前瞻
依托财务共享中心，推动企业财务数字化转型
在企业发展过程中，面临着集团财务管理在成本压力、风险管控、人员管理、企业战略支撑等方面的难题。财务无疑是所有公司各个体系经营的交结点、是各种各样数据、信息的交汇点，因此集团财务管控是重要的集团管控角色，由此延伸出的财务共享建设尤为重要。通过构建未来财务共享中心，企业不仅能够实现由核算共享到集约化发展，最后向共享会计服务演进的趋势，而且将使得财务数字化建设趋于统一性和标准化，从而打造共享财税SaaS平台，转为更深层次的数据共享。
本文来自微信公众号 “艾瑞咨询”（ID：iresearch-），作者：艾瑞，36氪经授权发布。
